Люди, которые получили визу инвестора в Испании, часто думают, что им достаточно оплачивать годовой налог на недвижимость, на который приходит квитанция или который автоматически списывается с их счетов. В этом случае, речь идет о IBI – муниципальном налоге на недвижимость. Но на самом деле есть еще один обязательный налог для иностранцев, владеющих имуществом в Испании. О нем очень часто забывают, а когда приходит время продлевать резиденцию, ошибка всплывает. За несколько лет неуплаты, пени и штрафы могут составить существенную сумму.
Второй обязательный налог на имущество – налог по форме 210 для налоговых нерезидентов Испании. Он уплачивается даже тогда, когда вы не сдаете недвижимость в аренду и не продаете ее. О нем нужно обязательно знать, если вы планируете продлевать резиденцию.
Но для начала разберемся с налогом IBI.
Что такое IBI?
Налог на недвижимость IBI уплачивается каждый год на любой объект недвижимости, расположенный на территории Испании: дом, коммерческое помещение, гараж и т. д. Он идет в мэрию того муниципалитета, к которому территориально относится имущество. Обязанность платить налог возникает уже на основании того, что человек владеет недвижимостью.
Порядок расчета
Сумму, которая подлежит уплате в качества IBI, определяет городской совет каждого муниципалитета. Для этого используются два значения, предоставленных центральным правительством:
- Кадастровая стоимость имущества, которую можно узнать на сайте Кадастра. В большинстве случаев, она на порядок ниже рыночной стоимости недвижимости, рассчитанной с учетом различных данных об объекте налогообложения: местоположение, год строительства, стоимость выполненных работ, охранный статус и т. д.
- Коэффициент 0,4 до 1,3% от кадастровой стоимости недвижимости. Конкретный процент выбирает городской совет. Он же устанавливает ряд бонусов или скидок при оплате IBI.
Процедура расчета налога на недвижимость достаточно сложная, но вникать в нее владельцу имущества не обязательно – итоговую сумму к оплате он увидит в квитанции.
Сроки уплаты
Вносить оплату по данному налоговому сбору можно на свое усмотрение: ежемесячно, ежеквартально или раз в год.
Что такое налог по форме 210 для нерезидентов?
Данный налог не стоит путать с описанным выше IBI. Это IRNR – налог на доход нерезидента. Вы обязаны платить данный налог, даже если пассивно владеете имуществом, то есть не получаете деньги за его аренду или продажу.
Порядок декларирования и уплаты
Отличие этого налога заключается в том, что владелец имущества сам должен рассчитать сумму к уплате и подать декларацию. Единственный способ передать налоговой инспекции форму 210 — в электронном виде через портал «Электронный кабинет налоговой службы», через электронный сертификат налогового хестора. Оплачивается налог через любой банк.
Сумма налога для тех, кто не является гражданином стран Евросоюза, составляет 24% от полученного дохода. Если вы не сдаете имущество в аренду, доход понимается как процент от кадастровой стоимости:
- 1,1% для объектов недвижимости, переоценка которых происходила в муниципалитетах за последние 10 лет;
- 2% для остальных объектов недвижимости.
Стоимость недвижимости для расчета можно посмотреть на сайте Кадастра или в квитанции по налогу IBI.
Если объект сдается в аренду, то доходом считается полученная арендная плата, налог составляет 24% (19% для граждан ЕС) от нее.
При продаже недвижимости доходом считается разница между суммой, за которую вы купили имущество и за которую вы его продали. В этом случае также применяются коэффициенты индексации в зависимости от года покупки объекта.
Сроки уплаты
Налогоплательщики, которые считаются нерезидентами, обязаны представлять декларацию для каждого вида дохода. Единого налогового периода нет. В зависимости от вида дохода, сроки предоставления налога по форме 210 следующие:
- на доходы от пассивного владения имуществом — в течение последующего календарного года;
- на доходы, полученные от продажи недвижимости, — в срок 3 месяца со дня, следующего за днем сделки;
- на доходы от аренды — в течение первых 20 дней апреля, июля, октября и января.
Опыт наших клиентов показывает, что многие инвесторы, которые купили недвижимость в Испании до 2022 года, сейчас имеют проблемы с налоговой инспекцией, когда хотят продлить карту резидента Инвестора. Не повторяйте их ошибок, вовремя оплачивайте все полагающиеся налоги, а если не разбираетесь в испанской налоговой системе, обращайтесь к грамотным специалистам для получения квалифицированной помощи.
