Согласно правилам получения визы цифрового кочевника (номад-визы), ее обладатель не должен зарабатывать деньги на территории Испании и отнимать рабочие места у местных жителей. Однако это не значит, что у приехавших в страну по такой визе людей нет обязанностей по уплате налогов. Если пренебрегать обязанностями налогового резидента, можно столкнуться со множеством проблем, начиная с начисления штрафов и пени и заканчивая отказом в продлении визы или выдаче виды на жительство. Разберемся, какие налоги платят цифровые кочевники в Испании.
Является ли приехавший по номад-визе налоговым резидентом в Испании?
Цифровые кочевники считаются налоговым резидентами на территории Испании и должны платить ряд отчислений в бюджет. От них требуется:
- подавать декларацию о своих доходах;
- уплачивать подоходный налог (вне зависимости от того, в какой стране получены эти деньги) по возрастающей ставке, размер которой может составлять почти 50% (с учетом конвенций об избежании двойного налогообложения)
- платить налог за все свои активы, находящиеся на территории Испании и в других странах (в том числе те которые не приносят дохода) и сдавать отчетность по форме 720.
Налог на доход физических лиц
Цифровому кочевнику для сохранения и продления визы необходимо ежемесячно зарабатывать минимум 2 540 евро. Но рекомендуется превышать данную сумму и получать от 2 600 евро в месяц. Это составляет примерно 31 200 евро в год.
Есть два способа уплачивать налог с этих денег — по прогрессивной шкале или по так называемому «закону Бекхэма». Рассмотрим каждый из них подробнее.
Прогрессивная шкала оплаты НДФЛ в Испании
По такой схеме налог уплачивается ежемесячно, декларация подается один раз в год. Чем больше доход лица, тем выше налоговая ставка. Шкала выглядит следующим образом:
- 19% — при доходе до 12450 евро в год;
- 24% — при доходе от 12450 до 20199 евро в год;
- 30% — при доходе от 20200 до 35199 евро в год;
- 37% — при доходе от 35200 до 59999 евро в год;
- 45% — при доходе от 60 000 до 299999 евро в год;
- 47% — при доходе от 300000 евро в год.
Соответственно, если держатель номад-визы получает в год около 31 000 евро, ему необходимо платить налог по ставке 30%. в месяц размер его отчислений составит 780 евро, а в год — 9 360 евро.
Льготная шкала оплаты НДФЛ (закон Бекхема)
Этот вариант позволяет снизить ставку налога до 24%. В нашем случае (при доходе около 31 000 евро в год) размер месячного платежа составит 624 евро, а в год — 7 488 евро. При работе цифрового кочевника по трудовому договору налог уплачивается один раз в год.
Еще плюсы «закона Бекхэма» в том, что подоходным налогом облагается только заработок на территории Испании. Также в этом случае, не нужно подавать декларацию об активах.
Индивидуальный предприниматели на данный момент законом Бекхэма воспользоваться не могут. В испанском законодательстве по этому вопросу нет четких разъяснений. Поэтому ИП и самозанятые должны зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели в Испании и уплачивать ежеквартально подоходный налог по ставке от 20%, а затем годовой подоходный налог от 19 до 47% (с учетом уплаченных 20%).
Страховые выплаты для цифровых кочевников
При работе цифрового кочевника с компанией из РФ ему не нужно дополнительно заботиться о страховых выплатах в Испании.
Если же держатель номад-визы трудоустроен в компании из страны, с которой у Испании нет конвенции о двойном налогообложении, то при зарплате 2 600 евро в месяц размер страховых взносов составит 1 040 евро. В год сумма отчислений будет составлять 12 480 евро. Работодатель при этом должен самостоятельно зарегистрироваться в органах социального страхования в Испании и вносить взносы за работника по их реквизитам.
При регистрации цифрового кочевника в качестве индивидуального предпринимателя в Испании, ежеквартально ему нужно будет платить налог в размере 20%. В конце года в зависимости от суммы заработка также необходимо доплатить от 19 до 47%. Те 20%, что уже были выплачены в течение года, вычитаются из общего дохода.
Дополнительно за существование ИП необходимо платить по 87 евро в течение первого года с момента регистрации. Со второго года сумма увеличивается до 260-500 евро в зависимости от уровня прибыли. Индивидуальный предприниматель сам регистрируется в органах социального страхования в Испании и оплачивает взносы.
Перечень стран, у которых есть конвенция двойном налогообложении с Испанией
Если вы планируете получать визу цифрового кочевника проверьте, есть ли страна, где зарегистрирован ваш работодатель , в этом списке. В противном случае вашей компании придется пройти регистрацию в службах социального страхования Испании и выплачивать за вас довольно внушительные суммы.
Ответственно подходите к вопросам уплаты налогов и страховых взносов в Испании, если получили номад-визу. Только в этом случае Вы можете без проблем продлить карту резидента и в будущем претендовать на вид на жительство.
Надежная защита ваших прав – в нашем Telegram! Присоединяйтесь и будьте на шаг впереди ваших юридических вопросов.
